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记者 戴磊
浏览银监会的网站，几乎每一篇公告都会提到不良贷款问题。12月20日，银监会又召开了一次国有商业银行不良贷款工作座谈会，再度强调不良贷款管理及监管工作。时至年底，防范不良贷款的战役陡然升温。
翻阅银监会2005年三季度末贷款五级分类统计，境内全部商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)贷款质量持续看好，不良贷款余额和比率继续呈现“双降”，不良贷款率保持在10%以下。9月末，全部商业银行不良贷款余额为12808.3亿元，比年初减少5501.8亿元，不良贷款率为8.58%，比年初下降4.28个百分点。
对比前几年的数据，中国银行业在防范不良资产上取得的进步是明显的。但这些成绩首先要归功于政策性剥离不良贷款、注资、引入战略投资者等工作。账面上的风光不代表经营业绩的全面提升，以新换旧不是最终目的，原有体制性缺陷有待抹平。在这种背景下，银监会强调的提防不良贷款反弹有着特殊意义。业内专家指出，在不良资产的处置问题上，中国银行业已经开始从事后化解转向事前防范。
在最近的一次座谈会上，银监会主席刘明康指出了加强风险控制的途径：“准确分类—提足拨备—做实利润—提高资本充足率”。一位商业银行负责人告诉记者，从贷款分类开始，最后到提高资本充足率，银监会的日常监管正变得全面而实在。以前，商业银行注重的是利润和预算。这些只是软约束，缺乏钢性。新规范则要求银行在考核指标、内部机制等方面作出转变，从具体措施到经营理念，商业银行都需要有一个全新面貌。
理念的更新还是要体现到行动上。银监会为国有商业银行不良贷款工作提出了四项具体要求：一是转换观念，提高认识；二是加强贷款管理，防止不良贷款反弹；三是加大不良贷款核销和清收力度；四是严格贷款拨备核销制度，做实各行年终利润。这位负责人说，这些工作和风险控制的四个步骤一样，既实际又紧迫。但由于各种主客观原因，中国的商业银行并不能做到最好。
比如“做实利润”的问题。银监会要求，“绝不能出现虚假的利润”。而记者了解到，由于习惯性地关注利润和任务完成情况，年底时往往会出现“放贷收息”的现象，这使得账面数字无法反映商业银行的真正经营状况。
再比如对不良资产的核销问题。据银行内部专家介绍，我国目前的做法还不能完全和国际接轨。国外采取的是“贷款损失允许核销、账销案存、保留追索权”的做法。而我国长期以来实行的呆账核销制度要求十分严格，不利于不良贷款下降，往往导致利润高、拨备足，但不良资产高的尴尬局面。但这位负责人也表示，随着国有商业银行的股改上市，我们的财务会计制度必将和国际接轨，到那时，这些问题将迎刃而解。记者注意到，这次银监会已经提出，对已核销的贷款要“加强管理，做到账销、案存、权在。”
刘明康指出：树立正确的经营理念是做好不良贷款管理工作的关键。在新理念指引下，从管理层到商业银行，对不良贷款的认识和处理办法都在发生显著的变化。
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