国有商业银行改革创新的主要方向

　　此次改革的总体目标是：通过财务重组、内部改革和严格的外部监管，真正建立起现代金融企业制度，健全法人治理结构，转换经营机制，加强内部管理，实现可持续发展，成为资本充足、内控严密、运行安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的商业银行，创造条件并选择有利时机在境内外上市

　　对国有商业银行股份制改造，使之成为具有国际竞争力的现代化股份制商业银行， 是中国金融业的一次全新改革实践，同时因为国有商业银行在中国银行业中的主导地位和在国民经济中的重要支柱地位，以及中国国有商业银行多年来沉淀的历史包袱，使得国有商业银行的股份制改革意义重大，同时又十分艰巨。

　　经过长期的酝酿和论证，去年底党中央和国务院就国有商业银行综合改革作出决定，选择中国银行和中国建设银行进行股份制改革试点，并动用450亿美元外汇储备为两家试点银行补充资本金。此举显示了中国政府把金融改革推向深入的决心，同时也说明此次改革不同于以往的任何一次改革。

　　此次改革的总体目标是：通过财务重组、内部改革和严格的外部监管，真正建立起现代金融企业制度，健全法人治理结构，转换经营机制，加强内部管理，实现可持续发展，成为资本充足、内控严密、运行安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的商业银行，创造条件并选择有利时机在境内外上市。

　　在国家完成注资后，主要由银监会具体负责督促两家试点银行完善公司治理结构、转变经营机制和加强内部管理和改革。截至目前，银监会已经制定了《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，提出了公司法人治理结构方面改革的10项要求，并参照国际大银行先进经验和先进指标，确立了国内外能普遍认同的改革考核目标，从经营绩效、资产质量和审慎经营等方面制定了相应的考核标准。同时两家试点银行已完成上市方案并上报国务院通过，并配合股份制改造，进行了完善组织架构、制定业务发展规划和战略、优化业务流程、剥离不良资产、健全内控制度等改革措施。股份制改革已经取得了一定的成效，下面简单介绍一下此次国有商业银行改革的创新之处和目前已取得的成效。

　　创新

　　一、提高资本充足率方面，采取了多种手段

　　为提高两家试点银行的资本充足率，本次改革首先采取动用外汇储备注资的措施，同时银监会决定，根据巴塞尔银行监管委员会“统一资本计量与资本标准的国际协议”，商业银行的次级定期债务可以计入附属资本，并鼓励国有商业银行引入战略投资者，这些举措为增加资本充足率，提供了多种手段。1998年—1999年国有商业银行“综合改革”，财政部也以特别国债的方式注入2700亿元，但是由于多年来中国银行业信贷投放的扩展倾向，国有商业银行的不良贷款率仍然居高不下，资本充足率仍然偏低。与此不同的是，本次改革不仅采取了多种方式提高国有商业银行资本充足率，同时更为注重的是如何完善银行公司治理结构、健全银行的风险管理和内控减少新的不良贷款的产生。

　　二、将完善公司治理结构作为改革的重中之重

　　从1994年开始，中国国有商业银行进行了一系列的改革。1998年财政部2700亿元特种国债补充资本金；1998年～1999年提出了“党管金融”，试图通过中央金融工委管住国有银行高级管理人员的方式，解决经营效益低下的问题；1999年～2000年剥离1.4万亿元不良资产，并把“不良贷款率每年下降2-3个百分点”作为硬任务，然而现实是一方面四大银行每年都完成了任务，但新增不良资产也达到2万亿元的水平。

　　可以看出，这些改革措施虽然取得了一定的成效，但是这种在各个层面的改革某种程度上是独立甚至是孤立进行的，它们是为化解金融风险而进行的改革，对于银行自身存在的体制和机制性问题触及较少。

　　而此次改革将建立健全的银行公司治理结构作为改革的重中之重，银监会制定了《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，提出了公司法人治理结构方面改革的10项要求，包括股东大会、董事会、监事会的建立和规范；高级管理层授权经营的目标和问责制度的建立；引进国内外战略投资者，改革单一股权结构；实施审慎的会计制度，加强财务管理和信息披露等。要求国有商业银行从产权制度、组织架构、发展战略、内控制度、业务流程、激励机制、信息披露和人才战略等各个方面进行改革。这就要求国有商业银行从提示和机制上进行改革，从而实现了“标本兼治”的目的。

　　三、制定了系统的考核体系，并提出了具体的时间要求，使得股份制改革有了相应参照体系和具体的实施步骤

　　在《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，从经营绩效、资产质量和审慎经营等方面提出了较为系统的试点银行股份式改革的考核指标，包括总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比、不良资产比率、资本充足率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率，在列出了相应的国际银行业的参考标准值的同时，提出了两家试点银行达到国际良好标准的时间要求，使得国有商业银行的股份制改造有了相应的参照体系和具体的实施步骤。

　　成效

　　一、中建两行已确定股改方案，国有商业银行的改革将进一步提速

　　建设银行已经确立了分立上市的股改方案，并于6月8日获得银监会的批复，如果无债权人提出异议，建行将于9月8日依据相关程序正式分立成集团公司和股份公司，新组建的建行股份公司将在资产质量上得到很大的提升，从而有利于提高竞争力，有利于吸引战略投资者和实现上市。另一家试点银行中国银行已明确表示将采取整体上市的方案，不保留母公司或集团公司。

　　二、内部机构改革中国银行总行已经制定了业务流程改革的整体方案，其核心内容包括：从总行和分行两个层面入手，推进前、中、后台的分离；实行扁平化管理体制，目前已对调整和撤并低产低效网点工作进行了总体部署和安排；建立司库管理体制。中国建设银行总行已起草了近期及中长期机构改革整体方案，并且根据《中国建设银行城市分支机构扁平化管理改革指导意见》，在城市分支机构推行扁平化改革，目前，总行直属、直管以及省会城市分行、13个省(自治区)分行及部分二级分行已完成了初步的扁平化改革。上述两家试点行的部分分行业根据自身不同特点进行了组织架构和业务流程方面的改革。

　　三、内控制度的逐步完善和风险管理平台的建设

　　中国银行总行按照《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》的要求，着手建立包括决策、内控和风险管理在内的大内控框架，并制定相应的实施方案。中国建设银行总行成立了专门的管理改革工作小组，负责风险管理各项改革的制定、试点和实施工作。该小组正在组织制定统一的信贷政策、开发急需的风险管理工具，优化风险预警系统；另外，中国建设银行还计划在年内建立一个包含总行、分行、支行三级的风险管理平台，最终建立符合国际先进标准的确保资产高质量的长效机制。

　　四、不良资产剥离为配合股份制改革，两家试点进行了新一轮的不良资产剥离。以上海建行和上海中行为例，截至2004年6月末，共剥离不良资产160亿元，不良贷款余额和不良贷款率大幅下降。新一轮的不良资产剥离采取多种手段，进行了市场化的运作，如拍卖和招投标等方式，通过市场对不良资产的价值进行判断，较为客观；另为在剥离的过程中进行了详尽的责任认定和审核，体现了负责和公正的原则。