四大银行力挺自主核销财政部渐行放权式改革_产经动态_财经纵横

四大银行力挺自主核销财政部渐行放权式改革

http://finance.sina.com.cn 2003年12月25日 07:40 21世纪经济报道

　　特约记者历志钢

　　本报记者徐可强上海报道

　　后发未必制于人，但先发却是制人之道。

　　按照银监会的设想，四大国有独资商业银行的改革，最先要攻克的堡垒就是不良资产，资本金与内部改造则分列第二、第三阶段。

　　权威人士透露，四家银行之中，建行已经向有关部门提出进一步松绑的要求，希望完全市场化处置运作不良资产。此愿望一旦坐实，当为之浮一大白者，将是整个中国银行业。

　　三管齐下清理不良资产

　　“这几天很忙。”杨小阳说。

　　杨是中国建设银行资产保全部总经理，现在正在集中审核一批待核销的不良资产。说这话时，2003年的日历已经只剩下薄薄几页。

　　在此之前，杨小阳还透露，建行今年的任务已经“基本完成”——按照年初的计划，杨今年的任务是要完成信贷类资产核销120亿元。

　　然而，在建行降低不良资产率的过程中，核销只不过是其中的一个环节。

　　“清理不良资产的工作在三条战线同时展开。”杨小阳说，“第一条是依法加紧回收贷款；第二条是核销，以呆账准备金的形式核销；第三条就是债务重组。”

　　在今年初开始的“攻坚战”中，建行不良资产率迅速下降。“按五级分类法，截止到10月底，建行的不良资产率为11.84%，比年初下降了4.06个百分点。”杨小阳预计，“到年底不良资产率应该在11%左右。”根据最新统计，截至11月底，建行今年共处置各种不良资产702亿元，回收现金327亿元。

　　杨没有透露三种处置方式的具体份额，但是我们可以从去年的情况中略见端倪。根据建行提供的数据，该行2002年共处置不良资产654亿元(不含逾期贷款)，其中核销86亿元，回收335多亿元，债务重组100多亿元。

　　在一系列的组合拳之后，建行终于率先“亮出”了它们的底牌——杨小阳透露，目前建行有不良资产约2470亿元，其中次级620亿，可疑1057亿，损失793亿。

　　与此同时，工行业已表示，在2006年之前，将其不良贷款比率从目前的22%降至10%左右；中行则计划两年内处置1000亿元不良资产。除了农行很少在市场“发声”，几家国有银行都迫不及待地表达自己的雄心。

　　根据银监会的数据，截止到今年9月末，四大国有独资商业银行境内机构不良贷款余额19992.27亿元，比年初减少888.76亿元；不良贷款比率为21.38%，五级分类不良贷款率比年初下降4.83个百分点——不良贷款处置随着银行上市的冲动和市场的压力也一同扩张。

　　而面对2006全面对外资金融业开放的“时间表”，四大行也没有理由不着急。“银监会要求到2005年，四大行的不良资产率降到15%，建行的目标是到明年要降到10%以下。”建行资产管理部一位人士称。

　　调高拨备与减免息试点

　　“去年四家银行核销1000多亿，今年核销总额要比去年多得多。”杨小阳说。杨分析，以前之所以进展缓慢，源于银行的核销“动力不足”。“首先，前几年呆帐准备金都用于围绕国有企业兼并破产、减负增效来完成，以配合企业三年脱困(计划)。”这样一来，相关的核销工作就被忽视了。其次，“有些银行过于看重利润考核，呆帐准备金成了一个实际上的‘调节器’。没有完成利润就不考虑核销，没有及时把呆帐处理掉”。在前一个问题上，目前银行已鲜有提及；至于后一个问题，也随着各家银行用利润大幅冲减不良资产而退居次要地位。在此背景下，不良资产处置开始提速。建行统计显示，从2001年接收“双呆”贷款至今，建行资产保全部门初次、二次和终极处置各类不良资产累计1885亿元，回收资产累计1021亿元，其中现金累计回收超过850亿元。在此期间鲜有提及的是政策的变化。1988年，财政部下发《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》，确立了呆帐准备金制度的雏形。中间历经1992年、1994年、1998年等几次修订。按照当时的呆帐规定，除借款人破产、死亡或意外事故外，其余认定要“经国务院批准”。至2001年，财政部要求从2001年1月1日起执行财金2001127号文件(《金融企业呆帐准备提取及呆帐核销管理办法》)。“《文件》扩大了呆帐准备金的提取范围和比例，有利于加快呆帐核销的进程。”业内人士评价。事实也证明，2001年以来，国有银行的不良资产处理才进入快车道。

　　127号文件规定，金融企业应当根据提取呆帐准备的资产的风险大小，确定呆帐准备的计提比例。呆帐准备期末余额最高为提取呆帐准备资产期末余额的100%，最低为提取呆帐准备资产期末余额的1%。文件同时还扩大核销范围。“整个过程目的是逐步调整与国际接轨，”一位业内人士评价，“但是考虑到中国的实际情况，全面计提现在一下子做不到，所以给国有银行从2000到2005年一个5年过渡期。2000年以后发放的贷款，都按五级分类法计提。”之后，财政部又取消了呆帐核销必须报经当地财政专员审核这一规定，银行的自主权也相应增加。在扩大核销范围的同时，另一项工作也在悄悄进行。那就是目前正在四大行进行的“贷款企业表外欠息减免工作同回收不良贷款挂钩的试点”。所谓表外息，就是“发放的贷款到期(含展期下同)90天及以上而未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款利息收入，在应收利息到期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算”。(参见财会200020号文件)据此理解，减免表外息，就是通过减少或免除债务人所欠的债务利息，从而调动其还债积极性，达到加快不良资产回收的目的。2002年开始，由财政部放权，四大行开始悄然进行减免表外息试点。“今年建行从减免息试点中回收60亿元现金。”杨小阳说。对此，一位国有商业银行的人士补充说，考虑到种种原因，“银行在做帐的时候不叫减免息，而称之为‘债务重组’”。但无可否认，正是这两个文件加快了国有商业银行不良资产的处置步伐，也激起了四大行更多的欲望。

　　财政部核销新政

　　“银行是‘得寸进尺’。”杨小阳笑言，“它们现在要求资产能够完全按照市场运作——不仅是减免表外利息，甚至减免本金，乃至整个不良资产(按市场化)处置。”

　　此语也得到了其他银行的响应。“我们一直在呼吁，要求自主核销。”中国工商银行资产保全部梁登祥处长说。

　　自主核销在国外的银行看来再正常不过，但在中国还有很长的路要走。业内人士介绍，目前的核销很复杂，必须证明企业“死亡”，并且要求“证据”齐全，符合财政部的要求，否则明知企业“死亡”也不能核销。“其实我们也应该向国外靠拢，只要认定损失了就应该移交到相关部门核销。”

　　一边是市场——商业银行要求自主核销；一边是政策——财政部不断推出配套措施，但无法完全填补商业银行的胃口。随着金融业改革步伐加快，争论也越来越胶着。

　　“以前的计划经济导致现在国有商业银行的‘婆婆’太多。”某国有商业银行的一位管理人员直言不讳，“至少从目前的表象来看，财政部希望保留这样一个(审批)权力。”

　　这个审批权力也许会在明年遇到新的难题。根据银监会的规定，从明年起，商业银行全面推行五级分类法。但财政部的核销办法还停留在对呆帐的界定上，可能与未来的五级分类冲突。而这些规定到目前为止还没有任何改动的迹象。

　　“呆帐不同于五级分类中的损失。一般说，损失的范围要大于呆帐的范围。”杨小阳说，“应该说明年还是双轨制，至少目前还没有按照五级分类出台核销规定(的意向)。”

　　财政部金融司拒绝就此方面的咨询发表评论，新闻处则表示“不清楚”，“没有这方面的资料”。

　　据知情人透露，其实在去年九、十月间，财政部即曾起草了一个办法，在小范围内征求意见。其主要内容就是关于怎样从呆帐核销过渡到损失核销，但是“迟迟没有第二稿。也没有相关的动态”。

　　但是好消息也不是没有。财政部有关人士称，在温家宝总理承诺中国银行业改革半年内启动等利好消息的刺激下，“为了配合四大银行的上市计划，财政部已经有一些政策，但是还没有正式出台”。

　　该人士还透露，按照计划，财政部将于本月召开全国财政工作会议，“届时，对银行核销等方面应该出台一些相应政策”。

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