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谢泰峰
不良贷款余额大、占比高是国有商业银行改革的最大障碍。如何化解这个难题一直为各方所关注，国有银行自身也做了大量努力，取得了一定的效果。值得关注的是，在说不良贷款下降的时候，指的是绝对额还是占比？如果单单指占比，那么就有理由说，通过大量发放新增贷款就能达到稀释不良贷款的效果，而不良贷款绝对额大量存在甚至不断增长的根本
问题并未得到实质性解决。
中国工商银行近几年在不良资产的处置过程中，把着力点放到了降低不良资产的绝对额上。2000年以来，工商银行从政策和机制层面入手，采取多种措施，大力推进不良资产的清收转化和处置工作，积几年持续之力，形成可喜之功。今年前三季度工商银行在实现460多亿元经营利润的同时，资产质量持继改善，境内外分行不良资产比年初减少570亿元，其中五级分类不良贷款余额减少358亿元，占比降至21.56%，下降4.3个百分点。事实上，自2001年以来，工商银行的不良贷款率和绝对额持续双下降，其中占比下降了近12个百分点，绝对额下降了900多亿元。
以考核机制贯彻不良贷款“双下降”尤其是绝对额下降的思路。从2000年起工商银行就开始在全行系统实行“全额锁定不良贷款基数、对不良资产绝对额和不良资产率同时进行考核”的新制度。今年以来，工商银行继续深化在清收转化不良资产方面的激励和惩罚措施，提出了一系列新的配套政策。首先是将分行行长的绩效考核、人力费用分配全面与贷款质量改善程度挂钩；其次是以不良贷款净减额、净减率、清收转化率、现金清收率、抵债资产处置率、呆账核销受偿率等作为核心指标，对承担不良贷款压降任务的风险管理部门实行专业考核，并兑现奖励。
以制度保证不良贷款下降形成日常性的工作而不是作为阶段性攻关措施，“质量是生命”之弦时时紧绷，而非一时紧一时松。工商银行不断建立健全不良贷款处置机构，实现不良资产处置的创新。该行在总行成立了风险资产处置中心，推动不良贷款的集中处置，目前全行绝大部分一级分行都建立了风险资产处置中心，在不良资产分账经营、集中管理和专业化清收方面进行了积极的尝试。
在具体的处置环节中，工商银行则是多措并举，促使不良贷款持续快速下降。首先是突出重点，强调现金清收。他们认为，现金清收是促成不良贷款绝对额下降最主要、最直接的手段。该行在现金清收工作中落实不良贷款大户责任制，并合理运用还款免息等政策手段，推进现金清收工作，1至9月份共清收现金271亿元。在以物抵债手段的运用上，该行按照“严进快出，加大处置”的原则，严格规范抵债资产的会计科目使用，努力加快处置进度，降低处置成本，提高了抵债资产处置的效益和效率。同时工商银行探索运用资本市场和投资银行手段批量处置不良资产，加快处理进度，降低了处置损失。该行还严格遵照程序，做过尽职调查后，对确实已经坏死的呆账进行核销。
1998年以来，中央一直将加快国有商业银行综合改革步伐作为一项重要的任务推进，中国的金融改革尤其是国有商业银行的综合改革一直为各方包括国际社会所关注，国有商业银行近年来也在不断探索有效的改革途径。无论怎样，不良贷款余额大和占比高是国有商业银行改革必须要逾越的障碍。认定方向，坚定不移，埋头苦干，朝着一个方向使劲，是工商银行这几年化解不良资产的态度和做法。他们现在已取得了一定成绩，我们寄望其在这条道路上走得更快更稳。
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