离岸业务尚无明确法律法规，而让国家有关政策更难以管制的是“影子账户”。

　　10月30日，花旗银行中国区总部针对近期一些指花旗涉嫌操控外汇流失的报道，在上海发表正式声明，称“对花旗银行帮助内地居民违法进行海外投资的指称是不正确的。花旗银行在中国经营业务时，一贯遵守中国本地法律和法规。花旗银行从未违反国家外汇管理局规定，帮助客户将资金汇出境外。”

　　违反外汇管理条例？

　　相关报道指称，有花旗内地分行的员工对持有美元的内地居民表示，虽然花旗银行内地分行只有储蓄业务，但内地居民只要提供身份证和护照的复印件，便可当即填写“香港开户申请表”，在花旗香港分行开户，由该分行为其提供海外投资服务。

　　依据中国目前相对严格的外汇管理条例，内地居民尚不能随便在境外开户。如确有出境留学等需求，需向外汇管理局申请，而不能由商业银行自行办理。相关报道据此指出，花旗的这种做法违反外汇管理条例，导致部分外汇流失于境外。

　　并未主动推介离岸业务

　　记者采访有关专家得知，实际上，花旗银行香港分行为内地居民开设的，应称为“离岸账户”，即银行为非居民(境外的自然人、法人等)开设的账户。

　　花旗上海分行有关人士在接受采访时强调，花旗在内地并没有主动推介离岸业务，只是对一些前来咨询的客户作出解答。而内地居民是否在香港分行开设账户，不属于花旗在内地分支机构的经营范围。花旗银行在内地的分支机构从未违反国家外汇管理局规定，帮助客户将资金汇往香港。

　　花旗的表态中，“主动”一词颇耐人寻味。一位银行业内人士表示，如果内地居民持香港通行证到香港，在香港的银行办理“离岸账户”，是合情合理的。但若是在内地“异地”办理“离岸账户”，就值得商榷。

　　一位熟悉金融政策的律师则表示，中国内地目前只有专门针对在岸业务的金融法规。离岸业务的资金划付、开立账户等，都没有明确的法律可依。从花旗此次事件也可以看出一些漏洞，如果内地客户与银行产生纠纷，就很难处理。

　　涉及商业道德

　　复旦大学教授陆雄文指出，客户在开设离岸账户后，应该主动将收入向国内有关部门纳税。事实上，中国目前还没有明确相关税收的法律法规。“因此，花旗在这当中面临的主要是商业道德问题———在明知客户在该行开办离岸业务时，有可能在内地漏缴该项收入所得税的情况下，是否还继续开办此项业务。”陆指出，“报税属于个人行为，花旗本身是不违法的。”

　　据透露，让国家有关政策更难以管制的是“影子账户”，即在一家银行的境外机构开设一个“离岸账户”，同时也在此银行的本地机构开一个“影子账户”，两账户之间互相划账，只要在这家银行内部做账就可以了。