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人民银行机构改革后，其职能主要转向宏观调控和金融服务，因而如何加强对基层央行国库部门内部控制机制、各项规章制度执行情况的监督，确保国库资金安全，已成为人民银行内部监督部门的重要职能。然而，基层央行国库部门在内部控制、日常操作及人员素质等方面均存在亟待解决的潜在风险，值得高度重视，具体表现在：制度风险。随着金融体制改革、金融事业的迅速发展，原有的制度和规定已不能适应当前工作的需要。
操作风险。诸如国库的许多内控制度没有很好地执行，出现了审票不严、“一手清”、不及时对账、擅自更改核算程序和混岗等大量违规操作问题。
素质风险。一是少数国库人员对自身岗位的重要性认识不足等方面的影响，发生了一些默认、容忍甚至参与违法乱纪行为的现象；二是非专业干部领导专业部门工作，导致部门整体业务素质低下，出现严重的工作漏洞。
针对上述问题，笔者认为防范国库会计潜在风险，可采取以下四个方面的对策：
建立健全各项规章制度。首先，完善国库风险管理和内控制度，制定国库岗位责任制，做到定人定岗，职责分明；其次，加强各种印章和操作人员上机口令的管理，健全操作员登录代码管理制度，完善国库事后监督和内部检查制度；第三，完善对账制度；第四，建立凭证传递制度和签章制度；第五，建议上级有关部门对近年来常用的文件法规进行汇编，以便于基层央行工作。
强化国库工作的监管职能。加大对国库柜面的监督管理力度，对大额拨款、退库实行三级审批制度，对不合理的拨款、退库坚决不予办理；定期检查预算外收入、农业税“坐支”；严厉处罚征收机关设立“税收过渡户”及多头开户；加强对国库经收处、乡镇金库的监督管理，定期组织人员进行检查，确保各类预算收入准确、及时、全额入库；统一与财政对账口径；控制更正通知书的使用等。
提高国库人员自身素质。首先就是要提高政策水平，增强理解和贯彻政策、法规的能力；其次是要提高工作质量和业务水平；第三是要敢打“硬仗”，敢于同一切违法乱纪行为作斗争，坚持抵制财税等地方“实权派”的违法违规行为；第四是要提高职业道德修养和政治素质，进行爱岗教育。
树立风险防范意识，加强对国库业务的再监督。长期以来，由于国库只管账、不管钱，因而被认为是无风险地带、是“安全港”。个别国库对风险认识仍然不够。为此，笔者建议，继续开展人总行“查认识、查制度、查管理，加强国库监管工作”的“三查一加强”活动，并使之经常化、制度化，克服麻痹思想，查清隐患，增强国库干部的风险防范意识。同时，要求各级央行内审部门强化对国库业务的再监督，力求做到随时随地进行现场或非现场审计，防范和化解因人为的犯罪或无意的失误所造成的资金上的风险。
（作者工作单位：中国人民银行城步苗族自治县支行）
作者：肖晖
（来源：金融时报）
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